회계 장부상 대손충당금 설정한 비용은 세법에서 인정하는 한도가 있다. 한도 계산을 해서, 초과한 금액이 있다면 손금불산입, 유보 처분한다. 세무조정은 아래 방법으로 처리한다. 1. 전기 대손충당금 한도 초과액 추인 2. 당기 대손충당금 한도액 계산 3. 당기 대손충당금 한도 초과액 손금불산입 유보 처분 한도액은 아래의 산식으로 계산한다. 대손충당금 한도액 = 세법상 설정 대상 채권 × Max[1%, 대손실적률] '세법상 설정 대상 채권'에 대한 개념과, '세법상 대손금'에 대한 개념을 정리하면 한도계산 산식을 통해 세무조정을 할 수 있다. 1. 세법상 설정 대상 채권 검토 2. 세법상 대손금 검토 3. 대손실적률 검토 세법상 설정 대상 채권 = 장부상 채권 잔액 ± 채권의 유보 잔액* - 설정 제외 채권..
